老师：您好！做了亏损合同的账务处理计入了营外支出科目，亏损已实现，没有存货，没做跌价准备，在年度企业所得税汇算清缴前要不要做专项申报，谢谢

退汇算清缴企业所得税账务处理

答： 你好！ 这部分所得税，以前有没有计提呢？

企业汇算清缴补交所得税账务处理

答： 企业汇算清缴补交所得税，是指企业在纳税期限届满后，由于汇缴及计税错误，造成实际应纳税款大于实际汇缴税款时，或由于未按规定纳税而应补交欠缴税款等原因造成应纳税款超出实际汇缴税款，需补缴税款的情况。其账务处理则是先将补交的税款计入未交税金减免款项，随后反计入已交税金，最后进行贷方结转，将未交税金减免款减到0即可。 拓展知识：另一种账务处理方式是将补缴的税款计入增值税应税项贷方，最后结转增值税应缴清空，以及对应入帐到企业应交税款贷方。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

汇算清缴企业所得税补缴税款的账务处理

答： 小企业会计准则 借利润分配未分配利润 贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷银行存款