计算分析题：A公司于2×21年12月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为100万元，因不符合收入确认条件，将其作为合同负债核算。假定按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额并计算交纳所得税，不考虑其他因素。 2×21年假定A公司税前会计利润为10000万元，所得税税率为25%。预计2×22年初A公司确认收入100万元。不考虑其他因素。要求：根据上述资料，分别做出A公司在2×21年的相关所得税处理。

会子老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

2022-04-08 14:07

2021年
借：递延所得税资产100*25%
贷：所得税费用 25
借：所得税费用（ 10000+100）*25%
贷：应交税费-应交所得税 2525
2022年初
借：所得税费用 25
贷：递延所得税资产 25

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