请实际做专票红冲业务的老师回答，没有经验不要抢答 我开了一张负数专票，是冲销2021.12的销售的， 票面金额1000 税额130 ，这笔业务怎么做会计分录？

吴会计 追问

2022-04-08 12:15

小企业准则  一般纳税人，开的负数专票是冲销 2021.12销售的  票面金额-1000  税额-130

朴老师 解答

2022-04-08 12:22

那就是
借利润分配未分配利润1000
贷银行存款1130
贷应交税费应交税费-130

吴会计 追问

2022-04-08 12:23

要冲销主营业务成本吗？

朴老师 解答

2022-04-08 12:33

同学你好
不用
冲减本年的收入了
成本不用冲
因为今年新的收入不结转成本了

吴会计 追问

2022-04-08 12:38

没弄明白哦，可以再解释下我好理解这个问题吗？谢了
正常蓝字发票不是  确认销售收入   结转销售成本
现在红字发票不是做相同的分录  只是金额为负数，为啥不用做结转成本的负数分录呢？

朴老师 解答

2022-04-08 12:50

同学你好
因为这个冲减今年的收入了
今年的收入也不用再做成本结转了

吴会计 追问

2022-04-08 12:52

今年的收入为什么不用做成本结转呢？

朴老师 解答

2022-04-08 12:57

因为去年的收入红冲冲减了今年的收入
成本已经结转了

吴会计 追问

2022-04-08 13:42

我刚别的地方查了下，红字发票分2几种情况，开错重开的不冲成本，退货的需要冲成本，你觉得对吗？

朴老师 解答

2022-04-08 13:46

同学你好
退货的如果再销售的也不用冲

吴会计 追问

2022-04-08 13:47

退货不向这个客户销售了才红冲？

朴老师 解答

2022-04-08 13:53

是的

这样的才红冲的

吴会计 追问

2022-04-08 13:56

我总感觉不对，老师你是原来处理过这种业务是吧？

朴老师 解答

2022-04-08 14:01

同学你好
这个正常工作中都会遇到的