我们是小规模房产经纪公司，一季度增值税专票合计税额1549.13元，但纳税申报表上合计的是1549.14元，这多出来0.01元怎么调整一致？

Ybyt 追问

2022-04-07 15:29

借：营业外支出
贷：应交税费 应交增值税（小规模专用）

Ybyt 追问

2022-04-07 15:34

上表中，城市维护建设税有38.73元，两项教育费附加都免了，为什么免的呢？是低于某个值就免吗？这两个免掉的教育费附加做账时，直接就不计提这两项了是吗？

小万老师 解答

2022-04-07 15:41

不是，你是缴纳的时候分录，借应交税费-应交增值税  借营业外支出0.01贷银行存款

小万老师 解答

2022-04-07 15:54

两项教育费附加，这个应该是地方性有政策哈，目前小规模他要不就是城建和教育费全免，要不就是减半。减免的直接不用计提哈

Ybyt 追问

2022-04-07 16:00

刚才我百度了一下，上边中减免的原因，是季度低于45万，城市维护建设税以外的附征税减免是吧？这个减免的附征税，就直接不需要计提了是吗？

小万老师 解答

2022-04-07 16:14

有个30万的政策免，你是不是没有超过30万。减免的附加税，可以直接不用计提的哈