土地增值税会计业务处理 任务描述： 天宏房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2017 年8月取得土地使用权支付金额 1200万元、缴纳相关税费48万元，发生房地产开发成 本1000万元，另发生利息支出100万元(含加罚利息10万元，未超过扣除标准)，该利 息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2020年12月将开 发的房地产全部销售，取得销售收入5250万元并签订产权转移书据。其他房地产开发 费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为 5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。 要求：请计算企业应缴纳的土地增值税，并作出相关会计处理。

暖暖老师 解答

2022-04-07 11:34

土地成本1200+48=1248
开发成本是1000
开发费用是100-10+（1248+1000）*0.04=179.92

暖暖老师 解答

2022-04-07 11:38

附加扣除是（1248+1000）*0.2=449.6
税金是5250/1.05*0.05*（0.07+0.03）=25
扣除项目合计是
1248+1000+179.92+449.6+25=2902.52
增值额是5000-2902.52=2097.48
增值哭是2097.48/2902.52*100%=72.20%
应交增值税2097.48*0.4-2902.52*0.05=693.87

沐栀颜 追问

2022-04-07 11:45

好的，谢谢老师

暖暖老师 解答

2022-04-07 11:47

不客气麻烦给与五星好评