正确答案： 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务： (1)从烟农手中段进烟叶，支付烟叶级价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往A企业委托加工烟丝；向A企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10万元、增值税3万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业(主营业务为烟丝的生产和销售)购 烟丝，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元。 (3)从小规模纳税人丙企业和丁企业(主营业务均为烟丝的生产和销售)进烟丝，均取得增值税专用发票，注明的价款共计280万元(不含税)。 (4)进口批烟丝：支付货价300万元、经纪费15万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸后发生运费及保险费共计35万元，卷烟厂完税后，海关放行。

123 追问

2022-04-06 11:15

 (5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。 (6)本月销售雪茄烟取得不含税收人500万元,并收取品牌专卖费9.04万元;领用外购烟丝为原料生产S牌卷烟,销售S牌卷烟300标准箱。(7)月初库存外购烟丝买价为32万元,月末库存外购烟丝买价为70万元。

123 追问

2022-04-06 11:15

其他条件有:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝的消费税税率为30%,关税税率为10%。卷烟生产环节的消费税税率为56%和150元/标准箱,雪茄烟的消费税税率为36%。任务要求:(1)计算当月A企业应代收代缴的消费税。(2)计算当月甲卷烟厂进口烟丝的应纳进口环节税金合计。(3)计算当月甲卷烟厂领用特制自产烟丝的应纳消费税. (4)计算当月甲卷烟厂准予扣除外购烟丝的已纳消费税。 (5)计算当月甲卷烟厂国内销售环节的应纳消费税(不含被代收代缴的消费税）。

暖暖老师 解答

2022-04-06 11:20

:(1)计算当月A企业应代收代缴的消费税
（110*1.2*0.91+10）/（1-0.3）*0.3=55.77

暖暖老师 解答

2022-04-06 11:22

2进口关税是的325*0.1=32.5
应交增值税（325+32.5）/（1-0.3）*0.13=66.39
应交消费税（325+32.5）/（1-0.3）*0.3=153.21

暖暖老师 解答

2022-04-06 11:23

(3)计算当月甲卷烟厂领用特制自产烟丝的应纳消费税
350*0.3=105

暖暖老师 解答

2022-04-06 11:24

(4)计算当月甲卷烟厂准予扣除外购烟丝的已纳消费税
（32-70+300+280+495）*0.3=311.1

暖暖老师 解答

2022-04-06 11:25

5)计算当月甲卷烟厂国内销售环节的应纳消费税
（500+9.04/1.13）*0.30+300*250*100/10000*0.56+300*150/10000-311.1=265.8

123 追问

2022-04-06 11:39

（1）中收购烟叶成本怎么计算

暖暖老师 解答

2022-04-06 11:41

烟叶税加价外补贴