老师，企业收到自然人系统（个税)退回来的20%的个税的钱怎么走账？

???? 可爱的小姐姐???? 追问

2022-04-04 15:14

老师，那是叫个税的，也就是员工退回来的百分之二十不应该退还给员工么？

郭老师 解答

2022-04-04 15:14

你好，是个税的手续费还是个税的？你们交纳的个税多交了汇算清缴申请退回的吗？

???? 可爱的小姐姐???? 追问

2022-04-04 15:15

手续费吧，反正是退到公司的账上了，不是员工个人操作的那个个税汇算清缴

郭老师 解答

2022-04-04 15:18

返还比例


《个人所得税法》第十一条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

税务处理


1、增值税
根据财税（2016）36号文件、代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人按6%，小规模纳税人按3%开具普通发票给主管地税机关。（对！没错！要开票给税务局！）

2、企业所得税
根据《企业所得税法》及其实施条例有关对“收入”的规定，纳税人根据税法规定代扣税费，或接受税务部门委托代征税费而取得的手续费收入，属于企业所得税的应税收入。
同时，《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
也就说如果全部发放给税务经办人员，就收支平衡，没有“所得”；如果没有发放给税务经办人员纳入企业收入的话，就要作为应税所得缴纳企业所得税。

3、个人所得税
（一）《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）“二、下列所得，暂免征收个人所得税：（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。”
（二）《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发〔2001〕31号）规定：储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。
上述两个规定已经足以说明对于免征个人所得税的手续费仅指办理代扣代缴手续的相关办税人员按规定所取得的扣缴手续费，而如果公司将此款项作为奖金或者集体福利性质奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。

财务处理


企业收到代扣代缴的手续费，应按上述规定确认企业“其他业务收入”，对于作为办税人员奖励的计入“其他业务支出”。某些企业将收到的“三代”手续费暂挂往来，后从中支付有关奖励支出时冲减该往来的做法是不恰当的，应予以更正。

郭老师 解答

2022-04-04 15:18

安上面的来做就可以的，做到其他业务收入或者是其他收益啊，建议做到其他业务收入，这样你的增值税和所得税的销售额就是一样的。

???? 可爱的小姐姐???? 追问

2022-04-04 15:21

1：借：银行存款 
   贷：其他业务收入
2：借:其他业务支出
    ？

郭老师 解答

2022-04-04 15:23

借银行存款
贷其他业务收入
应交税费应交增值税。

郭老师 解答

2022-04-04 15:24

借其他业务成本
贷应付职工薪酬工资，
借应付职工薪酬工资贷银行存款。

???? 可爱的小姐姐???? 追问

2022-04-04 15:24

我可以冲营业外支出吗？没几块钱

郭老师 解答

2022-04-04 15:25

可以的，但是一样需要交增值税。

???? 可爱的小姐姐???? 追问

2022-04-04 15:27

不交不行么，因为也没几块钱啊

郭老师 解答

2022-04-04 15:30

不可以的，上面的政策有必须缴纳。