老师，民间非营利组织，去年的固定资产计入管理费用中，今年更正，分录是借：固定资产 贷：非限定性净资产 ；借：非限定性净资产 贷：累计折旧；借：非限定性净资产 贷：应交税金应交所得税 ，请问这个更正分录是否正确？如果正确，季报的资产负债表和业务活动表中净资产变动额勾稽关系不对，是否需要调整？如何调整？谢谢老师

文文老师 解答

2022-04-02 16:48

借：固定资产 贷：非限定性净资产 
这是新增固定资产

文文老师 解答

2022-04-02 16:49

借：非限定性净资产 贷：累计折旧
这是折旧

文文老师 解答

2022-04-02 16:49

借：非限定性净资产 贷：应交税金应交所得税
这是补交企业所得税

文文老师 解答

2022-04-02 16:49

若不用交企业所得税，该笔分录不用做

文文老师 解答

2022-04-02 16:51

涉及到了以前年度账务调整，季报的资产负债表和业务活动表中净资产变动额勾稽关系会有差异。金额就是非限定性净资产  贷方-借方

文文老师 解答

2022-04-02 16:52

需要手动调整报表，固定资产期初增加，应交税费期初增加，非限定性净资产期初增加。

文文老师 解答

2022-04-02 16:52

调整后，就无差异了。