老师给您说一下我们年底结账结转的最后几步分录，第一个本年利润675886贷本年利润6189871.5,第二个科目利润分配/法定盈余公积借532118.61盈余公积/法定盈余公积贷532118.61，第三个利润分配/提取一般风险准备借81450，贷一般准备81450，第四个利润分配/未分配利润借613568.61利润分配/提法定盈余公积贷532118.61利润分配/一般风险准备贷81450，第五个本年利润借？？利润分配/未分配利润？？？这个怎么计算？？？？还有一个本年利润借192799.44营业税及及附加贷

文老师 解答

2014-12-31 13:16

第一个应该是将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：  
借：利润分配——未分配利润 100 
贷：本年利润100

文老师 解答

2014-12-31 13:35

上面的反了，我拿本年的净利润为100元举例，第一个将本年利润转未分配，应该是 借：本年利润100 贷：利润分配——未分配利润 100 
第二个提取法定盈余公积 
    借：利润分配－提取法定盈余公积 10 
      贷：盈余公积－法定盈余公积  10 
第三个提取一般准备，借  利润分配---提取一般风险准备  10  贷 一般准备  10 
第四个利润分配的转未分配利润，借 利润分配---未分配利润  20 贷 利润分配---提取法定盈余公积  10 利润分配---提取一般风险准备  10，这样未分配利润明细科目的余额在贷方，表示累计未分配的利润

文老师 解答

2014-12-31 13:40

第五个本年利润借？？利润分配/未分配利润？？？，这应该是第一个，但这个的来源，你看一下：一、先结转收入：  
  借：主营业务收入  
    其他业务收入  
    营业外收入  
    贷：本年利润 ， 二、结转成本、费用和税金：  
  借：本年利润  
    贷：主营业务成本  
      主营业务税金及附加  
      其他业务支出  
      营业费用  
      管理费用  
      财务费用  
      营业外支出  
      所得税 ，三、结转投资收益：  
  净收益的：  
  借：投资收益  
    贷：本年利润  
  净损失的：  
  借：本年利润  
    贷：投资收益 ，四、年度结转利润分配：  
  将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：   
  借：本年利润  
    贷：利润分配——未分配利润  
  如果是亏损：  
  借：利润分配——未分配利润  
    贷：本年利润 ， 
你先这样学着做，等你熟练了就可以一笔帐务处理就可以了。