即征即退的分录是怎么做呢 还有具体的即征即退是怎么算的呢

陪你考证的初级班主任 追问

2022-03-31 16:58

软件、集成电路 
高新技术企业

meizi老师 解答

2022-03-31 17:00

 你好；   你们是满足这个文件要做即征即退吗 ？根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13 %税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.

陪你考证的初级班主任 追问

2022-03-31 17:24

那会计分录怎么做呢

meizi老师 解答

2022-03-31 17:36

 你好；  




销售软件的会计处理:

借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
即征即退应退税额:
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷: 营业外收入