暂估工程成本怎么写分录

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-04-07 21:49

老师我们是建筑工程服务的，小规模的，因为工程是在异地的，本季税局代开了很多发票，工程的发票不是马上有的，导致利润很大，现在可以工程的主营业务成本吗？分录怎么写

鱼儿追问

2017-04-07 22:03

那老师收到发票后还要不要冲销这个分录？怎么写

王雁鸣老师解答

2017-04-07 21:42

您好，暂估成本会计分录：
1、未认证时，估价入库
借：原材料、低值易耗品、库存商品等
  贷：库存现金、银行存款或往来等科目
2、认证当月正式入库
①先冲回
  借：原材料、低值易耗品、库存商品等（红字）
  贷：库存现金、银行存款或往来等科目（红字）
②再入库
借：原材料、低值易耗品、库存商品等
  应交税费-应交增值税-进项税
  贷：库存现金、银行存款或往来等科目

王雁鸣老师解答

2017-04-07 21:59

您好，可以暂估工程成本的，分录，比照上面的，修改一下科目即可，借；主营业务成本，贷；应付账款。

王雁鸣老师解答

2017-04-07 22:06

您好，收到发票要冲销这个分录的，收到多少发票，就红冲多少就行。红冲时，借：主营业务成本，负数，贷；应付账款，负数。