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- 送心意
邹老师
职称： 注册税务师+中级会计师
2022-03-30 15:23
你好，结转增值税的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额）2100，
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）200，
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2100—200
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2100—200，
贷：应交税费—未交增值税 2100—200
相关问题讨论
借应交税费应交增值税销项税额 贷应交税费应交增值税进项税额 应交税费未交增值税
2022-04-13 07:45:35
您好！
1．月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
2．月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
3．月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
4．当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
2024-09-04 10:18:21
一般纳税人计提增值税的会计分录包括：应交税费贷方、应交税费借方、营业税贷方、营业税借方等。
应交税费贷方是指企业缴纳当期应交税费的金额，表示纳税义务的发生，一般在本期的损益科目上计提，当期需要实际支付的所有税费总额和应交税费贷方相等。
应交税费借方指企业可以减免的税费总额，该项税费在当期不需要支付，用于纳入到企业未来税费抵扣的金额，一般也计提在本期损益科目上。
营业税贷方是企业收入产生的增值税，系指企业收入达到营收税法定标准后，需要扣缴的税费金额，一般也计提在本期损益科目上。
营业税借方指企业收入达到营收税法定标准后，可以减免的税费金额，在企业未来税费抵扣的金额，一般也计提在本期损益科目上。
拓展知识：总的来说，一般纳税人计提增值税的会计分录，是指公司在缴纳税费时，应当按照税收法律规定，按照纳税计划，划分应缴的税费，经过调整后，计入企业的财务记账中，用于反映企业税收记账的真实情况，以及企业在税收方面的负担等。例如，企业的营业收入达到营收税法定标准后，将按照规定缴纳营业税，企业需要将其计入会计分录中，作为企业税收负担的反映。
2023-02-26 13:13:18
1．月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
2．月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
3．月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
4．当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
2025-02-24 15:58:58
增值税的账务处理实录：
1、进项税额”的账务处理
（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用
贷：应付账款／应付票据／银行存款
2、“销项税额”的账务处理
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：
借：应收账款／应收票据／银行存款
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入／其他业务收入
同时结转成本。
借：主营业务成本
贷：库存商品
3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
2020-06-29 14:29:29
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