有三家公司即ABC，A是B的控股股东，A持股B公司55%，A公司与B公司分别以资产出资设立公司C，出资资产都经过了评估，资产评估后都产生了增资，AB以出资资产评估值分别持股20%、80%。协议约定期间产生折旧由出资方承担，评估基准日是21年3月，交割日是21年12月，要请教的问题是:1，计算这9个月折旧用账面值还是用评估值；2，用账面值或者评估值的依据是什么，是参考哪条会计准则、哪个制度或者哪个案例

陈诗晗老师 解答

2022-03-29 16:01

首先哦，关于那个长期股权投资里面关于非同一控制下，企业合并长期股权投资的这一块儿的确认，是按照评估价值去处理。直接参考企业准则长期股权投资的会计。

淡然的吐司 追问

2022-03-29 16:04

感谢您的回复！还有几个问题需要再次请教：
1，我们咨询的是基准日到交割日期间的折旧，要计提折旧应该按照评估值还是账面值；
2，B和C对于A来讲，是不是属于同一控制下，若属于同一控制下，是按照评估值还是账面值

陈诗晗老师 解答

2022-03-29 16:15

这个期间的折旧还是按照你之前的那个账面价值去折。

陈诗晗老师 解答

2022-03-29 16:16

你前面这里是属于同一控制，同一控制的话，不存在评估的问题啊，只有非同一控制下才会存在评估价值的问题。因为同一控制下，在共同的控制方那里，他觉得大家都是一个整体。

淡然的吐司 追问

2022-03-29 16:33

我们的情况比较特殊一些，即便是同一控制下，我们仍然进行了评估，在这种情况下，对于过度期间的折旧，应该用账面价值还是用评估价值计提折旧

陈诗晗老师 解答

2022-03-29 16:35

就是说你评估的话，应该是个别报表的一些个别股东，他需要看一下这个整体的一个价值，但是在那里账务处理的话，它是不考虑评估价值。

淡然的吐司 追问

2022-03-29 16:42

是不是在实际交割前，也就是21年12月31日前，相关资产还没有交割到被投资方，风险还未转移，过度期间的折旧应该按照账面值计提折旧，以弥补给被投资方，这样合理吗？

陈诗晗老师 解答

2022-03-29 16:43

对的，就是交割之前你还是按照原来不变的处理，那么交割之后，如果说你要按照公允处理，这个时间肯定是交割之后这个时间按照公允算。

淡然的吐司 追问

2022-03-29 16:44

好的，谢谢

陈诗晗老师 解答

2022-03-29 16:46

不客气，祝你工作愉快