关于房地产企业的正在开发项目的未完工产品的年度汇算A105010表的第23栏填写本年度的不含税预收账款贷方数，第24栏填写本地区适用规定的预计毛利额=预收账款*本地适用税率，第27栏、28栏，暂时不用管，为什么A105010特定调整表和年度申报主表没有勾稽关系？年度申报表中，填写本年度的损益数，未完工产品收入、成本无法确定，故收入为零，是这样吗？谢谢

预计营业毛利额=预售开发产品收入×预计毛利率

同学好，按预售房款收入*毛利率，毛利率要具体咨询当地税务政策，每个地区不一样

21.第21行“三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”：填报房地产企业发生销售未完工产品、未完工产品结转完工产品业务，按照税收规定计算的特定业务的纳税调整额。第1列“税收金额”填报第22行第1列减去第26行第1列的余额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 　　22.第22行“（一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额”：填报房地产企业销售未完工开发产品取得销售收入，按税收规定计算的纳税调整额。第1列“税收金额”填报第24行第1列减去第25行第1列的余额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 　　23.第23行“1.销售未完工产品的收入”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工开发产品，会计核算未进行收入确认的销售收入金额。 　　24.第24行“2.销售未完工产品预计毛利额”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品取得的销售收入按税收规定预计计税毛利率计算的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 　　25.第25行“3.实际发生的税金及附加、土地增值税”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 　　26.第26行“（二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额”：填报房地产企业销售的未完工产品转完工产品，按税收规定计算的纳税调整额。第1列“税收金额”填报第28行第1列减去第29行第1列的余额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 　　27.第27行“1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售的未完工产品，此前年度已按预计毛利额征收所得税，本年度结转为完工产品，会计上符合收入确认条件，当年会计核算确认的销售收入金额。 　　28.第28行“2.转回的销售未完工产品预计毛利额”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售的未完工产品，此前年度已按预计毛利额征收所得税，本年结转完工产品，会计核算确认为销售收入，转回原按税收规定预计计税毛利率计算的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 　　29.第29行“3.转回实际发生的税金及附加、土地增值税”：填报房地产企业销售的未完工产品结转完工产品后，会计核算确认为销售收入，同时将对应实际发生的税金及附加、土地增值税转入当期损益的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 　 表间关系 　　1.第1行第1列＝表A105000第2行第2列。 　　2.第1行第2列＝表A105000第2行第3列。 　　3.第11行第1列＝表A105000第13行第2列。 　　4.第11行第2列的绝对值＝表A105000第13行第4列。 　　5.第21行第1列＝表A105000第40行第2列。 　　6.若第21行第2列≥0，第21行第2列=表A105000第40行第3列；若第21行第2列＜0，第21行第2列的绝对值＝表A105000第40行第4列。

您好，未开发完成的预收款暂时按照毛利交税，等完工交房时才汇总收入扣除相应成本费用。

第3行利润总额按照利润表实际利润填写（负数），第4行按照预售收入*预计计税毛利率计算的预计毛利额填写，第9行实际利润行=（3%2B4-5-6-7-8）。如下图：