某白酒生产企业为增值税一般纳税 人 (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票,注明的买价合计为30万元，同时接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0.33万元。 (2)购买水电等发生支出5万元，未取得增值税专用发票。 (3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨,收回时支付不含税加工费7万元,取得增值税专用发票。 (4)本月销售粮食白酒20吨,开具普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另收取包装物押金8万元。 本题不采用农产品核定扣除方法。计算: ①该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税; ②该白酒生产企业本月可以抵扣的增值税进项税额; ③该白酒生产企业本月销售20吨粮食白酒应缴纳的消费税。

【例】甲公司是一家工业企业，为增值税一般纳税人，本年5月发生如下经济业务：①购进一批工业用原材料，取得增值税专用发票，发票上注明金额200万元，增值税额26万元；为原材料支付给运输公司运费，取得增值税普通发票，发票上注明金额10万元，增值税额0.9万元。②向农民收购一批免税农产品，农产品收购发票上注明买价100万元。委托乙运输公司运输，取得乙运输公司开具的增值税专用发票，发票上注明不含增值税运费金额6万元。本月全部领用该批农产品生产税率为13%的产品。③购进低值易耗品，取得增值税专用发票，发票上注明金额20万元，增值税额2.6万元。甲公司取得的增值税专用发票均符合抵扣规定并于当月抵扣了进项税额；除购进农产品以外，购进和销售产品适用的增值税税率均为13%。要求：计算甲公司本年5月的应纳增值税

答： 你好 业务1进项税26万业务2进项税100*10%%2B6*9%＝10.54业务3进项税2.6

取得农产品收购发票抵扣问题(二)取得农产品销售发票农业生产者销售自产农产品,适用免征增值税政策,销售方无论是一般纳税人还是小规模纳税人,都应开具或代开普通发票.购买方按9%的扣除率计算进项税额.《增值税暂行条例》规定,购进农产品,除取得增值税专用发票外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

答： 不是，小规模不能抵扣9% 可以抵扣是一般纳税人

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

"(1)购进一批工业用原材料，取得增值税专用发票，发票上注明金额100万元、增值税税额13万元。支付货物运输的运费，取得增值税普通发票，发票上注明金额5万元、增值税税额 0.45万元。(2)向农民收购一批免税农产品作为原材料用于生产税率为13%的产品,农产品收购发票上注明买价50万元。委托乙运输公司运输，取得乙运输公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额3万元。(3)购进低值易耗品，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元 增值税税额1.3万元。(4)销售产品一批，取得不含税销售额200万元

答： (1)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税专用发票应当开具税率为13%的增值税，故本项支出应当纳入一般纳税人销项税额统计表中，计算应纳税额。 (2)根据《中华人民共和国农产品进口税收优惠政策》，在农产品进口税收优惠政策框架下，农产品的进口税收可以免征，故本项支出不用计算应纳税额。 (3)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，低值易耗品增值税税率为11%，故本项支出应当纳入一般纳税人销项税额统计表中，计算应纳税额。 (4)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售产品的增值税的税率一般为13%，故本项收入应当纳入一般纳税人进项税额统计表中，计算应纳税额。