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易 老师

职称： 中级会计师,税务师,审计师

2022-03-26 15:06

你好不需要做账务处理，实际抵减才做，
月底结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）    贷：应交税费-未交增值税  次月月初抵减、交纳增值税
借：应交税费-未交增值税  
   贷：银行存款                        
          其他收益/营业外收入

jw 追问

2022-03-26 15:14

月末结转的未交增值税是不包括加计抵减的部分嘛？

jw 追问

2022-03-26 15:17

比如进项100.销项150，加计抵减10
月末结转未交增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)50
贷:应交税费未交增值税50是嘛？

易 老师 解答

2022-03-26 15:34

不是，月末正常结转即可，与加计抵减无关，加计在交款时是视同已付款类似处理，借：应交税费-未交增值税，贷：营业外收入。您上面最后一笔提到的会计分录就是正确的

jw 追问

2022-03-26 16:22

老师麻烦就上面的进项100销项150，加计抵减10
做个结转分录，谢谢

易 老师 解答

2022-03-26 16:31

说是正确的呀借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)50
贷:应交税费未交增值税50
借：应交税费-未交增值税50
贷：银行存款40
营业外收入10

jw 追问

2022-03-26 16:37

其他收益或者营业外收入吧？

易 老师 解答

2022-03-26 21:06

是的没错，是这样的

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一般需要计提的有：计提增值税的附加税，计提印花税，计提房租、计提房产税、计提工资、计提社保费用、计提公积金，计提生产经营所得的个人所得税，计提工会经费，计提残疾人保障金，计提租赁费用，计提企业所得税，计提其他需要按权责发生制核算当期没有取得发票的费用。
2020-07-30 16:16:12
你好不需要做账务处理，实际抵减才做， 月底结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 次月月初抵减、交纳增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 其他收益/营业外收入
2022-03-26 15:06:05
增值税借应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷应交税费—未交增值税 附加税 借税金及附加贷应交税费—城建税 —教育费附加 —地方教育费附加 —印花税 企业所得税 借所得税费用贷应交税费—应交所得税
2017-05-31 10:21:34
你好，哪里看到有这个表述呢？
2022-01-01 18:44:57
你好！计提的都是一样的了。月度计提附加税，季度的时候有企业所得税需要计提。
2019-09-09 16:00:14
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