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朴老师

职称： 会计师

2022-03-25 14:40

 一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

刻苦的眼神 追问

2022-03-25 14:47

当期确认的合同成本是指合同上的，不是实际发生的是吗，工程结算设置在哪个科目类，意思是说一边核算实际发生的，一边核算合同确认的？

朴老师 解答

2022-03-25 14:57

按照完工比例来的

刻苦的眼神 追问

2022-03-25 15:18

工程施工是实际成本，工程结算是收到的货款，怎么会相等呢，工程结算设置在哪个科目类

朴老师 解答

2022-03-25 15:27

你是什么会计准则

刻苦的眼神 追问

2022-03-25 15:40

小企业会计准则，后面又改成了企业会计准则 有什么区别吗

朴老师 解答

2022-03-25 15:54

这个可以用我给你的分录和科目

刻苦的眼神 追问

2022-03-25 17:27

哪个，我找了一下，没有工程结算

朴老师 解答

2022-03-25 17:28

那你就直接不用

用主营业务收入和主营业务成本

刻苦的眼神 追问

2022-03-26 08:55

那你给我的分录不是少了工程结算那些步骤好像

朴老师 解答

2022-03-26 09:10

没有，上面的分录是很全面的

刻苦的眼神 追问

2022-03-26 11:41

你说不用工程结算，用主营业务收入，我的意思是说工程结算结算的那些分录就不要了吗

朴老师 解答

2022-03-26 12:18

是的，这个直接就不要了

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2022-03-25 14:40:15
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