工资总额23000，个人社保部分710，应税工资22290，计提工资的时候，借：管理费用 23000.还是22290？

lucky 追问

2017-04-05 14:06

老师第三步不懂，为什么是贷：其他应收款，不是应该是借方吗，应该职工负担的

袁老师 解答

2017-04-05 10:34

管理费用 23000.

袁老师 解答

2017-04-05 10:56

1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金

袁老师 解答

2017-04-05 14:11

这个是职工承担的，做这一步是扣个人，企业该承担代缴的在贷方