老师，劳务咨询，劳务服务的小规模纳税人，开出来的劳务服务类的专票，是什么税率

欧文 追问

2022-03-23 06:32

我昨天咨询的劳务咨询类税率是6％，不过我没说明是小规模纳税人，也就是说“小规模”的劳务咨询，就是目前的1％是吗老师

蒋飞老师 解答

2022-03-23 06:40

是的，小规模可以开1%专票的

蒋飞老师 解答

2022-03-23 06:40

6%是一般纳税人的税率

欧文 追问

2022-03-23 07:29

老师，再请问您，劳务差额计税是什么意思

蒋飞老师 解答

2022-03-23 07:40

劳务派遣可以一般计税开6%发票
也可以简易计税（差额开票）税率5%

一般纳税人提供劳务派遣服务
1、选择一般计税方法（6%税率）
一般纳税人提供劳务派遣服务适用税率为6%，以取得的全部价款及价外费用作为销售额。
应纳税额=销项税额-进项税额。
销项税额=含税销售额/（1+6%）*6%
2、选择简易计税差额计税方法（5%税率）
一般纳税人选择简易计税方法时，不得抵扣进项税额，适用税率为5%，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳动者的工资、福利、社会保险及住房公积金后的余额为销售额。
应纳税额=含税销售额/（1+5%）*5%
举个栗子：一般纳税人劳务派遣机构取得含税销售额30万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利、社会保险及住房公积金的费用为26万元。现有进项税额1万元。
1、采用一般计税方法：应纳税额=30万/（1+6%）*6%-1万=6981.13元
具体分录为：确认收入时：借：银行/应收——300000
贷：主营业务收入——293018.87
应交税费-应交增值税——6981.13
支付工资时：借：主营业务成本——260000
贷：银行存款——260000
2、采用简易计税方法：应纳税额=（30万-26万）/（1+5%）*5%=1904.76元
具体分录为：确认收入时：借：银行/应收——300000
贷：主营业务收入——298095.24
应交税费-应交增值税——1904.76
支付工资时：借：主营业务成本——260000
贷：银行存款——260000