甲、乙两个企业均为增值税小规模纳税人，加工生产机械配件。甲企业年不含税销售额为400万元，年可抵扣购进货物不含税金额为350万元；乙企业年不含税销售额为430万元，年可抵扣购进货物不含税金额为375万元。进项税额可取得增值税专用发票。由于两个企业年销售额均达不到一般纳税人标准，税务机关对这两个企业均按照小规模纳税人简易方法征税，征收率为3%。要求：根据上述资料，采用无差别平衡点增值率分析计算两个企业应如何对纳税人身份进行筹划学堂用户xbgx2n 于 2022-03-02 10:04 发布

媛媛

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

2022-03-22 19:07

学员你好，老师做完发你哈

媛媛解答

2022-03-22 20:17

设一般纳税人适用的增值税税率为13%，小规模纳税人的增值税税率为3%，令两类纳税人税负相同，有：
（不含税销售额－不含税购进额）×13%＝不含税销售额×3%
（不含税销售额－不含税购进额）/不含税销售额＝3%/13%＝23.08%
甲的增值率=（480-350）/350=0.3714，大于23.08%，因此作为小规模纳税人税负较轻
乙的增值率=（430-375）/375=0.1466

小于23.08%，因此作为一般纳税人税负较轻

媛媛解答

2022-03-22 20:17

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