老师，汇算清缴申报表“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”中，本年折旧、摊销额比累计折旧、摊销额的数小，因为去年的厂房更新改造的时候计提的累计折旧已经结转掉了，中间停了几个月计提折旧，新的固定资产在11月才开始提折旧，但是现在汇算清缴申报时提示本年折旧、摊销额比累计折旧、摊销额的数大，申报不了，请问怎么处理呢

薄荷凝望 追问

2022-03-21 16:18

好的，第一个是明细表的数据，第二张是校验的提示

QQ老师 解答

2022-03-21 16:22

你好，累计折旧是上年的折旧金额加本年的累折旧金额，不应该少的，

薄荷凝望 追问

2022-03-21 16:40

因为去年的厂房更新改造的时候计提的累计折旧已经结转掉了，中间停了几个月计提折旧，新的固定资产在11月才开始提折旧

QQ老师 解答

2022-03-21 16:42

你好！这样的话你累计折旧应该是上期剩余的加上本年新增的，如果你累计折旧金额减少了的话，那本年累计应该同期减少

薄荷凝望 追问

2022-03-22 11:37

老师，这个厂房本年1-5月计提的折旧全部结转到借方了，那“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”中的本年折旧和累计折旧额都不用加上这5个月的折旧吗？但是1-5月也确实计提折旧了啊，这样隐藏掉不就是相当于没有发生了吗？

QQ老师 解答

2022-03-22 11:41

你好！这样的话，处理固定资产结转的累计折旧部分也不要减少，才可以数据比对过去

薄荷凝望 追问

2022-03-22 15:09

老师，汇算清缴申报表“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”中，本年折旧、摊销额可以是负数吗？

QQ老师 解答

2022-03-22 15:12

你好！按规定是不可以的出现负数的

薄荷凝望 追问

2022-03-22 15:14

那原固定资产，更新改造时转入在建工程，所以累计折旧也结转到借方
借 在建工程
    累计折旧
   贷  固定资产
所以这借方的累计折旧应该怎么填“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”

QQ老师 解答

2022-03-22 15:15

你好！填表时不计算借方减少金额，只填写当年实际折旧金额

薄荷凝望 追问

2022-03-22 15:19

所以改造前计提的折旧（比如1到5月的）也填在本年累计中，借方的就不管它不用填对吗

QQ老师 解答

2022-03-22 15:27

你好！是的，填写实际计提部分，不用理会转出部分

薄荷凝望 追问

2022-03-22 15:42

老师麻烦再看看我之前发的图片
1、第一张第三列累计折旧（不是本年累计，是期初累计加上本年累计数）怎么填？这个不用加上已转出的那部分累计折旧了吗？
2、资产原值：是填写现有的固定资产原值，也不包括已转出（更新改造）的那部分固定资产吗？

QQ老师 解答

2022-03-22 15:55

你好！期初是你们去年累计折旧的余额