老师，如果购买商品4台电话800元取得增值税专用发票92.04元，未认证，用于员工福利2台商品，在同一个月里，会计分录怎么做，账务怎么处理呢？是需要在认证时修改税额吗？

喔 追问

2022-03-20 19:03

那需要去认证呢

dizzy老师 解答

2022-03-20 19:04

借：应交税费-进项
贷：应交税费-待认证进项

喔 追问

2022-03-20 19:16

用于员工福利的这部分税，是怎么处理呢

喔 追问

2022-03-20 19:19

若这部分商品是不能抵扣的

dizzy老师 解答

2022-03-20 19:25

做进项转出
借：管理费用
贷:应交税费-进项转出

喔 追问

2022-03-20 19:29

不能直接在认证的时候改税额吗？

dizzy老师 解答

2022-03-20 19:34

不呢，这样不能体现完整性

喔 追问

2022-03-20 19:42

而且做进项税额转出：不应该是：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

dizzy老师 解答

2022-03-20 19:51

你之前认证了进项税额啊

喔 追问

2022-03-20 19:53

对啊，就是认证了

dizzy老师 解答

2022-03-20 20:05

你认证的在借方全部，那转出不是要进贷方出去么