汇算清缴过程中，21年暂估入库金额2万（小规模），今年发票到了以后，实际金额1.6万，那么汇算时成本要调增0.4万元。这个0.4万元填企业所得税汇算清缴哪张表哪一行，谢谢老师

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2022-03-18 17:29

是否需要通过以前年度损益调整调财务报表，汇算就汇算调出即可

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2022-03-18 17:32

需要修改年度报表吗，还是就汇算调一下就行，谢谢老师

美橙老师 解答

2022-03-18 17:34

是的，需要通过以前年度损益进行账务处理，冲销上年分录，根据发票重新做账。汇算是根据年度报表做的，需要在汇算时调整。

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2022-03-18 17:38

也就是说年度财务报表在企业所得税汇算清缴报送时，数据可以和上一年度第四季度的财务报表不一致，

美橙老师 解答

2022-03-18 17:40

通过以前年度损益调账不要调上年度财务报表，体现在所有者权益变动表里。相应调整本年报表未分配利润的年初数就行。

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2022-03-18 17:45

所有者权益变动表  这张表在哪找，谢谢老师

美橙老师 解答

2022-03-18 17:50

这个属于财务报表，不需要在汇算清缴里填写。