收到国家冷库建设补助资金从收款到付款结转怎么做会计分录？

行～ 追问

2017-03-31 16:30

1、收到冷库建设补助款时： 
                   借：银行存款   315000      
                          贷：专项应付款   315000 
付款时： 
                   借： 在建工程   315000     
                           贷：银行存款   315000 
同时： 
                    借：专项应付款    315000 
                          贷：营业外收入    315000 
2、收到永久性蔬菜基地建设项目补助资金时： 
                    借：银行存款    500000 
                           贷：专项应付款    500000 
预付种子款时： 
                     借：预付账款——****公司    500000 
                            贷：银行存款        500000 
同时：           借：专项应付款    500000 
                            贷：营业外入     500000 
收到发票种子入库时： 
                     借：原材料    270000 
                           贷：预付账款    270000 
以上是2016年12月份发生的业务，23万元的发票是2017年1月份收到的，所以就在资产负债表挂账可以吗？

邹老师 解答

2017-03-31 16:11

借；银行存款    贷；专项应付款 
借固定资产  贷；银行存款 
借；专项应付款  贷营业外收入

邹老师 解答

2017-03-31 16:16

因为是补助，先计入专项应付款，后面随着固定资产的折旧，把专项应付款转为营业外收入核算的。

邹老师 解答

2017-03-31 17:03

可以的，是对的