求问大神，公司是食品生产加工行业。为研发新产品（原材料为面粉，也设有研发专账），自己购买相关实验种子，租地，委托农户种植，小麦成熟后公司负责回收。小麦先归仓储存，再打粉，制作试验产品。这中间每一步支出是否都算作研发支出？

梦里不知身是客 追问

2022-03-15 16:06

老师，小麦成熟后公司负责回收，回收时候有金额数量，小麦归仓储存，再打粉，制作试验产品，都有相应的数量，这个做账的时候需要列明数量金额账吗？

meizi老师 解答

2022-03-15 16:13

 你好 ；   是的。都是要有数量金额的  

梦里不知身是客 追问

2022-03-15 16:55

老师，因为后期我们公司一直在种植这小麦。除了第一年种子是从科研院校买回来的，后面每一年的种子，都是上一年收获的麦子里面留存的。而且由于回收小麦需要大量资金周转，公司没有全部回收，就与农户达成协议：例如当年收获40万斤小麦，公司收购10万斤留做当下一年种子，剩下的30万斤，农户自己留10万斤小麦当酬劳，20万斤帮公司拉去仓库储存。形象一点，就是第一年秋播种子10万块钱买的，夏收40万斤麦子，公司回收10万斤15万元，剩下的10万斤农户自留，20万斤农户帮着拉去仓库。那么第二年秋播种子款是15万，这样理解对吗？那给农户和仓库存着的痕迹30万斤小麦怎么计算金额啊

meizi老师 解答

2022-03-15 17:00

 你好；    可以的 。 可以这样理解的 ； 30万  你们到时要 算收购40万核算 做库存商品 ；到时自留的 要视同销售处理去的  ；    你实际是收到  的10万和20万是会给你们仓库去的   

梦里不知身是客 追问

2022-03-15 17:08

老师会计分录怎么写啊?

meizi老师 解答

2022-03-15 17:12

 你好；   借库存商品贷     应付账款  ；   （这个做40万的   ） 借   应付账款贷主营业务收入； 应交税费--应交增值税        （这个做10万自留的  ）

梦里不知身是客 追问

2022-03-15 17:28

金额怎么确定？是参照收购的那个15万种子款吗（公司和农户有种植协议，在当年小麦国家收购价基础上加30%）？以上面为例10万斤15万元，合1.5元/斤。那么40万斤就是60万，这样理解对吗？为什么不走研发支出？我看以前会计收购都是研发支出？是不是要先把40万做进库存，然后再按照实际进出库量来核算每一笔研发支出？

meizi老师 解答

2022-03-15 17:33

 你好； 金额按照你们合同约定来做账的   ；   是的。参考你们收购的 单价 *数量来计算     ；    是的  就是60万的    ； 先做库存商品去了。 在领用计入研发支出去   

梦里不知身是客 追问

2022-03-16 14:22

老师还在吗？我今天翻之前的账，公司跟相关科研院校有技术指导推广合作，院校负责小麦品种相关种植技术指导（就是之前购买种子的地方）。作为回报，公司每年要给一定金额的科研费用。之前给过一年的，后面每年都是协商拿丰收后的一定量小麦抵扣的科研费用。直接给钱的，直接计入研发支出。拿小麦抵扣的科研费的，怎么做账啊。比如每年10w的科研费用，协商后，公司要给8w斤小麦抵扣

meizi老师 解答

2022-03-16 14:26

你好；     那你这个小麦是你要支付的钱哈 ；那么你小麦计入库存商品去  ； 到时做 ：借   管理费用-研发费用 贷应付账款。   借应付账款贷主营业务收入；      应交税费-应交增值税。      

梦里不知身是客 追问

2022-03-16 14:39

1.计提科研费用是借   管理费用-研发费用 10W
     贷  应付账款   10W。 
 2. 支付小麦抵扣时是借应付账款  10W
        贷主营业务收入  ；    
           应交税费-应交增值税。是这样理解吗 ？
是不是还要结转成本，按照之前收购1.5元/斤，结转8w斤小麦成本，
借：主营业务成本12w  
    贷：库存商品12w

meizi老师 解答

2022-03-16 14:40

是的。  把成本结转即可。 对的。分录就是这样挂  

梦里不知身是客 追问

2022-03-16 14:45

老师后面小麦打粉做成试验品后，有的是拿去给客户免费推销，有的是试吃，基本上是被老板免费送人，这个也是视同销售处理吗

meizi老师 解答

2022-03-16 14:51

 你好； 领用按用途去做账的； 比如 无偿赠送视同销售 ； 试吃计入销售费用去    

梦里不知身是客 追问

2022-03-16 14:57

好的，谢谢大神，终于弄明白了，有思路了

meizi老师 解答

2022-03-16 14:59

 没事的；希望能帮到你；  满意请给予评价； 不客气的