[资料]: 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,原材料按实际成本核算,原材料的发出采用月末一次加权平均法计价。2021年11月初,账面有A材料300千克,计价96000元。该企业11月发生如下与原材料收发有关的业务: 1、10日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税为39000元,购入该批材料发生保险费1000元,发生运输费4000元(已取得运输专业专用发票,增值税率9%),运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过转账支票支付。 2、15日,车间领用A材料270千克用于固定资产的维修。 3、25日,生产领用A材料一批,该批材料成本为120千克。 [要求]:根据以上资料,编制11 月有关会计分录。 月末加权平均单价要写计算过程

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于2022-03-13 20:28 发布 1607次浏览
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bamboo老师
职称: 注册会计师,中级会计师,税务师
2022-03-13 20:39
110日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税为39000元,购入该批材料发生保险费1000元,发生运输费4000元(已取得运输专业专用发票,增值税率9%),运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过转账支票支付。
借:原材料300000+1000+4000=305000
借:应交税费-应交增值税-进项税额 39000+4000*0.09=39360
贷:银行存款 305000+39360=344360
月末加权平均单价(96000+305000)/(300+990)=310.85
2、15日,车间领用A材料270千克用于固定资产的维修。
借:管理费用270*310.85=83929.5
贷:原材料 270*310.85=83929.5
3、25日,生产领用A材料一批,该批材料成本为120千克。
借:生产成本 37302
贷:原材料 120*310.85=37302
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你好,和你专票税率是一样的
2018-12-04 11:10:07
一般纳税人增值税专用发票税率有13%,9%,6%,3%,免税的
2020-01-03 09:31:51
借;销售费用等科目 应交税费(进项税额) 贷;银行存款等科目
2017-07-28 15:50:12
就是6%呀,还是你想问的是?
2016-03-14 10:29:03
你好,发票抵扣联是用于认证发票的,发票联才是入账的。
2019-01-09 12:52:22
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2022-03-13 21:36