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何何老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2022-03-13 00:02

答案：
B,D
解析：
应交所得税=1 300×25%+125+50=500（万元），递延所得税费用=-125-50=-175（万元），所得税费用=500-175=325（万元），净利润=1 300-325=975（万元），甲公司应编制的会计分录如下：
借：所得税费用                  325
递延所得税资产                125
递延所得税负债                50
贷：应交税费——应交所得税            500
借：递延所得税资产                25
贷：其他综合收益                 25

尊敬的小蘑菇 追问

2022-03-13 10:17

老师好，为什么应交所得税=1 300×25% +125+ 50=500（万元）后面加175万元怎么理解呢？

何何老师 解答

2022-03-13 10:19

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。500是当期，-175是递延

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你好，同学。 如果你是计算税法上的税负，那么第一个。 如果你是计算会计上的税负，第二个。
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同学你好 很高兴为你解答 因为应税所得率是收入应税所得率
2021-06-17 16:04:31
你好，是的，这两种征收方式就是这样分别计算的
2017-07-17 11:32:37
答案： B,D 解析： 应交所得税=1 300×25%+125+50=500（万元），递延所得税费用=-125-50=-175（万元），所得税费用=500-175=325（万元），净利润=1 300-325=975（万元），甲公司应编制的会计分录如下： 借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 325 递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　 125 递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　50 贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　 500 借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　25 贷：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　25
2022-03-13 00:02:59
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