老师，年底预估成本100万，做了一次借；工程施工—劳务成本，贷：应付账款—暂估款，该年的本年利润50万元，年底已按50万元预缴企业所得税。第二年年初取得该劳务发票，该月冲红上年底的预估成本，新做一笔，借：工程施工—劳务成本，贷：应付账款—xx，该年企业所得税汇算清缴，该怎么报。要把暂估款100万调增进来吗

郭老师 解答

2022-03-09 08:57

它属于二一年的成本吗？

郭老师 解答

2022-03-09 08:57

你写的这些分录并不影响你的利润。

旦 追问

2022-03-09 08:57

年末结转了

旦 追问

2022-03-09 08:58

2021年付了一部分款，当时未取得发票

郭老师 解答

2022-03-09 08:58

借工程施工贷应付账款暂估
借主营业务成本贷工程施工是这么做的吗？
如果是这么做的话，你已经抵扣了本年利润50万，已经是扣除这个100万之后的啦。

郭老师 解答

2022-03-09 08:58

暂估和发票一致的
所以汇算清交的时候这个主营业务成本在主表，主营业务成本里面填写就可以的，不需要调增，不需要调减

旦 追问

2022-03-09 09:00

是的，是扣除这个100万以后，本年利润50万，那第二年再取得这个发票100万元，汇算清缴时，不需要调增了是吗

郭老师 解答

2022-03-09 09:01

不需要调增了，因为你们取得了发票。

旦 追问

2022-03-09 09:05

当时跨年再取得的，没有影响吗

郭老师 解答

2022-03-09 09:07

汇算清缴之前收到没有关系的。

旦 追问

2022-03-09 09:08

好的，谢谢老师，

郭老师 解答

2022-03-09 09:08

不用客气，工作愉快。