取得税控盘的增值税专用发票可以抵扣吗？如果抵扣了，这个账该怎么记？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-03-27 11:40

老师这项业务是在15年发生的，当时购买的税控设备款是230元，这张专用发票已经抵扣，会计的账务处理也没有做价税分离。当时会计是这样做的账务处理：      借：应交税费-应交增值税（减免税款）230
                              贷：库存现金 230
老师现在应交税费-应交增值税（减免税款）科目上面还挂着230元，附加税城建税上面还挂着11.5元教育费6.9元地方教育附加 4.6元附加税共计23元    老师我该怎么调账呢？

宋生老师解答

2017-03-27 11:15

购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：借：管理费用，贷：银行存款，同时，借：应交税费-应交增值税（减免税额），贷：营业外收入

宋生老师解答

2017-03-27 11:43

您好！你红字冲减之前的凭证，然后做正确的就可以了。

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