现金流量表输入两大报表后，金额是直接用主营业务收入应收账款期初余额-期末余额了，就不用主营业务收入，但有的是主营业务收入和应收账款科目不是都要用吗？一个项目没有同时做两次计算啊？

方老师

职称：中级会计师、注册税务师

2017-03-21 14:56

1、销售商品、提供劳务收到的现金

  =利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

  2、收到的税费返还

  =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

  3.收到的其他与经营活动有关的现金

  =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

  具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：

  收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)

  =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }