老师，年终所得税汇算清缴时补交上年度的企业所得税怎么做分录呢？若上年度预交所得税交多了，退回企业所得税又怎么做账呢？（我们公司执行的是小企业会计准则）

靓丽的眼神 追问

2022-03-05 22:21

不用以前年度损益调整科目吗

冉老师 解答

2022-03-05 22:22

不用以前年度损益调整科目

靓丽的眼神 追问

2022-03-05 22:38

补缴所得税
借利润分配-未分配利润
贷应交税费-企业所得税
缴纳
借应交税费-企业所得税
贷银行存款

靓丽的眼神 追问

2022-03-05 22:38

这是其他老师回复的

冉老师 解答

2022-03-05 22:40

这个实务中一般是直接所得税费用的

冉老师 解答

2022-03-05 22:40

老师接触的上市公司也是这么处理的

靓丽的眼神 追问

2022-03-05 22:40

这两种分录都是对的吗？

靓丽的眼神 追问

2022-03-05 22:41

上市公司一般用的是企业会计准则哇

冉老师 解答

2022-03-05 22:41

这个两种方式实务中都有的

冉老师 解答

2022-03-05 22:41

一般不建议调整未分配利润，因为这样调整后，报表勾稽就有问题的

靓丽的眼神 追问

2022-03-05 22:44

如果调整未分配利润，报表勾结会有啥问题呢

冉老师 解答

2022-03-05 22:46

资产负债表的期末未分配利润减去期初，不等于净利润