哪个老师能耐心的给我说下工程结算、工程施工--合同成本 、工程施工--合同毛利，这几个科目性质，以及在报表上是如何列示的

蒋飞老师 解答

2022-03-05 19:25

工程施工
一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”，“间接费用”，“合同毛利”进行明细核算。
三、工程施工的主要账务处理。
（一）企业进行合同建造时发生的人工费，材料费，机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费，生产工具和用具使用费，检验试验费，临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”，“原材料”等科目。发生的施工，生产单位管理人员职工薪酬，固定资产折旧费，财产保险费，工程保修费，排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”，“银行存款”等科目。
期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。
（二）确认合同收入，合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。
（三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
工程结算
一、本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。
二、本科目可按建造合同进行明细核算。
三、企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。
合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。
四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。
期末，工程施工与工程结算科目的余额之差，若为正，表示已完工尚未结算款，在资产负债表的存货项目中列示；若为负，表示已结算尚未完工工程，在资产负债表的预收款项项目中列示

smile? 追问

2022-03-05 20:54

老师工程结算是什么类科目，有的老师说是成本类，有的老师又说是资产类，我都糊涂了

smile? 追问

2022-03-05 20:56

还有工程施工--合同成本、工程施工--合同毛利、工程结算，他们在报表上是如何列示的

蒋飞老师 解答

2022-03-05 20:57

工程结算科目为建造承包商专用的会计科目。本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。本科目应当按照建造合同进行明细核算。
企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。

蒋飞老师 解答

2022-03-05 20:58

工程施工与工程结算科目的余额之差，若为正，表示已完工尚未结算款，在资产负债表的存货项目中列示；若为负，表示已结算尚未完工工程，在资产负债表的预收款项项目中列示
……需要与工程施工科目联系在一起考虑

smile? 追问

2022-03-05 21:01

老师我们公司金蝶软件中没有工程结算科目，我要自已去填加，这个是工程结算科目要在哪里填加呢

蒋飞老师 解答

2022-03-05 21:02

你好！
建议设置：预收账款…工程结算，即可

smile? 追问

2022-03-05 21:07

老师我能不能设到成本下面去呢，因为我打算开票就做 借：应收账款 贷：工程结算， 每月根据完工进度结转成本、收入  借：主营业务收入  借：主营业务成本   工程施工--合同毛利的

蒋飞老师 解答

2022-03-05 21:11

因为工程结算科目，一般是贷方余额（建议记入负债类科目：预收账款科目下面）
成本类科目，一般是借方余额