上个月出口退税的，怎么在下个月申报的要算交税了。看17行的结果，不应该是17=12+13-14+15+16吗怎么减去15行

李广君 追问

2022-03-05 11:47

第17行算的是进项税得和

李广君 追问

2022-03-05 11:47

老师，你仔细看看表格，回答详细些

李广君 追问

2022-03-05 11:51

别这么敷衍，老师，认真看题

易 老师 解答

2022-03-05 12:07

看了，是的，应抵的总数在借方核算看合计数，上述两项余额通常相反在贷方

李广君 追问

2022-03-05 12:27

说了等于没说，老师，刚毕业吗

易 老师 解答

2022-03-05 12:40

您只要处理过增值税凭证分录，哪些是借方或贷方一看就明白了的

李广君 追问

2022-03-05 12:45

老师，可以把分录详细写出来不，真的脑子转不过来。

李广君 追问

2022-03-05 12:45

最好带案例，好闹心

易 老师 解答

2022-03-05 13:03

一、会计分录：

进货：

借：原材料或库存商品--XXXX

借：应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或应付账款、预付账款等
用于非应税项目：
借：原材料，
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出
销售：

借：银行存款或应收账款、预收账款等

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）

贷：主营业务收入

月末如果应交税费--应交增值税明细账出现贷方余额时：

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--未交增值税

下月交纳时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

易 老师 解答

2022-03-05 13:08

填表就逻辑是应交税金=销项-进项，即19-18其中19为开票销项税，18为可实际抵扣的进项税，17一般不超过销项税，若超过以销项抵完为限，17则为上述除销项税额的应交增值税二级明细汇总，因各项目方向不同有借有贷，统一用借方正为贷方为负求贷数和。

易 老师 解答

2022-03-05 13:09

具体不理解就是各明细科目的分录和业务不熟，如做过了一次分录就很简单

李广君 追问

2022-03-05 13:19

这些还是比较了解，我真正想问的是年底退应退税额的为啥会在17行的增加额上，不是减额上。举出口退税的例子

李广君 追问

2022-03-05 13:20

15行的，免抵退应退税额，17行为啥要加这个，不是减这个

李广君 追问

2022-03-05 13:21

17行的总额，为啥不是加上15行，反而是减上15行。真正想了解的免抵退

李广君 追问

2022-03-05 13:22

老师，沟通无限

李广君 追问

2022-03-05 13:22

沟通无效

易 老师 解答

2022-03-05 13:31

15行的分录一般借：其他应收款，贷：应交税金-应交增值税(出口退税）余额在贷方为负