这第散三步和第一步有什么区别

一切随缘 追问

2017-03-20 17:19

那就是这个情况是个列，不是每种情况下都要做这笔分录对吧；既然福利费的进项税不可以抵扣的话，那么为什么还要去抵扣再转出再结转呢，不是多此一举么？

王雁鸣老师 解答

2017-03-20 17:06

您好，区别就是前者进项税额的结转，后者是进项税额转出的结转。

王雁鸣老师 解答

2017-03-20 17:14

您好，比如说，当期进项税额是200元，那么月末结转这个进行税额时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，200元，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，200元。 
但是当月记入福利费用的进项税额为50元，这个50元不能抵扣，但是当月已经认证也做入进项税额了，则当月这个不能抵扣的进项税额就要转出，借：应付职工薪酬-福利费，50元，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，50元。月末结转这个50元时，就是借：应交税费-应交增值税-进项税额转出，50元，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，50元。

王雁鸣老师 解答

2017-03-20 17:20

您好，是的。因为有的大企业分工很细，可能管认证的不知道是要从福利费支出的，所以有可能就先认证了，再做凭证的。