老师，我们年前购入的无形资产，因为没有及时交付，这个月退回来一部分钱，需要冲回一部分，请问老师会计分录我该怎么做，会有什么影响吗

亚亚 追问

2022-03-03 09:47

无形资产已经收到了，当时买的时候无形资产还有修整的地方，这个月收到了一部分钱，想在无形资产的原值上冲回一部分，摘要和会计分录我该怎么做账务处理呢老师

李霞老师 解答

2022-03-03 09:51

你好，那个退回来的钱不能冲减无形资产，你应该是借银行存款，贷营业外收入。

亚亚 追问

2022-03-03 09:54

为什么不可以呢，因为没有及时交付，发生了减值，原值减少不可以吗

李霞老师 解答

2022-03-03 09:57

您这个不是发生减值造成的呀，你无形资产本来就值这么多钱，是因为他们给你的晚，所以补偿你部分钱。

亚亚 追问

2022-03-03 10:02

有20万呢，做营业外收入，就得交所得税是吗，我们是小规模，开了30万的普票了，和营业外收入没有关系是吗，季度开票没有超45万就部需要缴纳增值税是吗，企业所得税就按30万加20缴纳就可以对吗

李霞老师 解答

2022-03-03 10:06

你这20万你算也要明确一个问题，它确实为了，嗯是因为晚了，所以他补偿给你们的，还是说为了冲减无形资产，无形资产给你们开发票吗。

亚亚 追问

2022-03-03 10:15

当时给开的全款的发票，对方给转的银行备注是保险，属于无形资产返还款之类的，老师我想冲回部分无形资产该怎么做账呢

李霞老师 解答

2022-03-03 10:18

那你就反冲原来的凭证呀，返城原来的凭证金额就填那个转给你的那个钱。

亚亚 追问

2022-03-03 10:26

嗯嗯，反着做一个分录，重新计算一下每个月摊销金额，按现值算出来每个月摊销金额，是吗

李霞老师 解答

2022-03-03 10:29

对的，就是这个意思。

亚亚 追问

2022-03-03 10:29

麻烦您啦老师，谢谢您

李霞老师 解答

2022-03-03 10:30

祝您生活愉快感谢五星好评