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小小霞老师

职称： 初级会计师

2022-03-02 15:26

你好，
例题：果果软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2019年7月进行税额合计为200万元。当月销售收入如下：（收入为不含税销售收入，当月不存在专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额）当月销售开发软件收入共计7000万元；销售嵌入式软件，取得销售收入共计850万元，其中硬件设备销售额为550万元；为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，共取得收入65万元；对老客户收取当年的维护费用55万元。问当月销售软件应缴纳增值税金额以及能否申请即征即退增值税。
  【解析】
  销售开发软件销项税额为：7000*13%=910（万元）
  销售嵌入式软件销项税额为：（850-550）13%=39（万元）
  销售改造产品销项税额为：65*13%=8.45（万元）
  收取客户维护费用销项税为：55*6%=3.3（万元）
  进项税额分摊：200*(7365/7970)=184.82(万元)
  销售软件应缴纳增值税：910+39+8.45-184.82=772.63（万元）
  增值税税负：957.45/7365=13%,高于3%，符合条件应享受即征即退的优惠
  因此，可以申请即征即退的增值税为：772.63-7365*3%=551.68（万元）

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相关问题讨论
嗯对是这个意思的，您好
2022-10-26 10:20:17
你好 看下去年期末修改了吗 20年底的
2022-03-10 16:22:07
你好， 例题：果果软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2019年7月进行税额合计为200万元。当月销售收入如下：（收入为不含税销售收入，当月不存在专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额）当月销售开发软件收入共计7000万元；销售嵌入式软件，取得销售收入共计850万元，其中硬件设备销售额为550万元；为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，共取得收入65万元；对老客户收取当年的维护费用55万元。问当月销售软件应缴纳增值税金额以及能否申请即征即退增值税。 　　【解析】 　　销售开发软件销项税额为：7000*13%=910（万元） 　　销售嵌入式软件销项税额为：（850-550）13%=39（万元） 　　销售改造产品销项税额为：65*13%=8.45（万元） 　　收取客户维护费用销项税为：55*6%=3.3（万元） 　　进项税额分摊：200*(7365/7970)=184.82(万元) 　　销售软件应缴纳增值税：910%2B39%2B8.45-184.82=772.63（万元） 　　增值税税负：957.45/7365=13%,高于3%，符合条件应享受即征即退的优惠 　　因此，可以申请即征即退的增值税为：772.63-7365*3%=551.68（万元）
2022-03-02 15:26:02
这个没有规定，只要是跟软件开发研发或生产相关的进项，都可以按比例放进去
2022-03-02 15:08:22
您好，这个就是说，因无法区分详细用于哪个项目的支出，所以无法分摊，这样的
2022-05-07 09:38:28
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