公司是小规模纳税人，在一季度开票了，但是成本票短时间很难收回来，报季度税的时候企业所得税申报表要怎么填？

JOJOZM 追问

2022-03-02 11:17

季度申报的时候，缺成本票是不就会产生企业所得税啊，尽量少缴税的控制方法是在季报之前还说汇算之前呢

陈诗晗老师 解答

2022-03-02 11:18

季度的时候不影响，极度的时候就你账上做成成本了，即便你没收到发票，也是不用交税的，但是汇算的时候那就不行了。

JOJOZM 追问

2022-03-02 11:23

好的，谢谢老师，也就是说季度的时候账上做成本，是进行暂估吗，具体的账务处理方法老师能讲解下吗？

陈诗晗老师 解答

2022-03-02 11:24

对了，就是你直接暂估后面取得发票就行了。

JOJOZM 追问

2022-03-02 11:29

老师，我们属于工程施工行业，不涉及购进商品，一般能进成本的就是材料、人工、劳务或机械租赁，举个例子，我能否“借：工程施工-合同成本-人工/...  贷：应付...”

JOJOZM 追问

2022-03-02 11:32

（修改下）“借：工程施工-合同成本-人工/... -暂估  贷：应付...”收到发票之后冲暂估

陈诗晗老师 解答

2022-03-02 11:36

如果说你是建筑行业，你暂估的账务处理是没问题的，就是按照这个处理。

JOJOZM 追问

2022-03-02 11:38

“暂估”是放在借方科目还是贷方科目的？

陈诗晗老师 解答

2022-03-02 11:38

这个的话你可以放到应付账款后面的明细。