请教老师，这个题为什么进项税额转出2040

蒋飞老师 解答

2022-03-01 09:54

以前…

固定资产进项税分二年抵扣会计分录
  根据财会[2016]22号文件，固定资产进项税分两年抵扣会计分录如下：
  借：固定资产或在建工程
  应交税费——应交增值税(进项税额)进项税额×60%。
  应交税费——待抵扣进项税额进项税额×40%。
  贷：银行存款等
  第二年(第13个月)时：
  借：应交税费——应交增值税(进项税额)进项税额×40%。
  贷：应交税费——待抵扣进项税额进项税额×40%。

蒋飞老师 解答

2022-03-01 09:55

现在…

不需要分两次进行抵扣了。根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）“五、自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。”

蒋飞老师 解答

2022-03-01 09:56

30000*17%*40%=2040
…可以一次抵扣进项税额的
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