老师，帮我算一下哪种比较节税:第一种我用一般纳税人给我下游开票13个点的，价格113，第二种我用小规模开票3个点，价格103

钟存老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

2022-02-26 16:11

同学你好
很高兴为你解答
根据税负平衡的计算
3%计算的进项税与3%计算的进项税的含税价格的比例应该是
90.05%

蒲公英追问

2022-02-26 16:15

没看懂啊

钟存老师解答

2022-02-26 16:28

假设一般纳税人（税率17%）含税售价X，附加税费率为10%（含城建税和教育费附加），影响利润的因素有“增加的采购成本X/1.17”、“少缴的附加税及附加0.1*0.17*X/1.17”；假设小规模纳税人（征收率3%）含税售价Y，附加税费率为10%（含城建税和教育费附加），影响利润的因素有“增加的采购成本Y/1.03”、“少缴的附加税及附加0.1*0.03*Y/1.03”。令成本因素相等，找出它们平衡点的比价：
X/1.17-0.1*0.17*X/1.17=Y/1.03-0.1*0.03*Y/1.03
Y/X=0.86798
没发票的情况下，会导致多交企业所得税，需要考虑。