小微企业核定征收，季度销售额未超过9万，免交增值税，在销售商品的时候，增值税部分要做分录吗？核定收取的所得税怎么做分录？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-03-17 14:18

免交的增值税部分，计入营业外收入的话，岂不是还要交企业所得税？但是企业所得税已经按照核定征收的交过了，这部分没有交税，要怎么处理呢？

angela 追问

2017-03-17 14:21

手机上可以给你好评吗？多谢您解答了问题

邹老师解答

2017-03-16 14:28

借；应收账款等科目   贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税  贷；营业外收入
借；所得税费用  贷；应交税费——企业所得税

邹老师解答

2017-03-17 14:19

你好，核定征收的企业，营业外收入不作为所得税申报的计税依据的

邹老师解答

2017-03-17 14:21

你可以不用评价，系统会在4天之后自动给予好评

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