请教老师！当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞计税基础，若产品已经对外销售会影响到利润，为什么说递延所得税负债应该调整当期所得税费用呢？

GFF 追问

2022-02-23 12:11

老师，请问会计折旧算小了，意味着这项资产价值更高了吗？那卖出去不是利润也变高了吗？怎么会产生递延所得税负债呢？

冉老师 解答

2022-02-23 13:43

因为，税法上可以多税前折旧，本期多折旧，未来就少，未来就多交税，多交税就是递延所得税负债

GFF 追问

2022-02-23 14:17

哦，那请问老师这里所说的会计折旧小于税法折旧，怎么变成了本期多折旧呢？我为什么感觉是本期少折旧！

冉老师 解答

2022-02-23 14:46

因为税法按照，税法口径的折旧扣除的

GFF 追问

2022-02-23 15:21

老师，您的意思是说，
①：会计折旧＜税法折旧……这段话，应理解为：会计折旧才是对的，要以会计折旧为基准，因此税务上给他的折旧费算多了，于是多抵扣了税。请问对吗？


②：而对于会计这一方而言，【固定资产账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备】，由于税法折旧错误，税法折旧多了，导致从税法上看固定资产，其账面价值就变少了，所以导致资产账面价值＞计税基础，请问是这样理解吗？

冉老师 解答

2022-02-23 15:24

是的，是这么理解的

GFF 追问

2022-02-23 17:10

老师我还有一个问题向您请教：我突然不明白最后一句话：当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞计税基础，若产品已经对外销售会影响到利润，【递延所得税负债应该调整当期所得税费用。】


递延所得税负债调整当期所得税费用，是什么意思呢，具体是怎么调？又有什么意义呢！

冉老师 解答

2022-02-23 17:14

老师做一个分录就明白了

冉老师 解答

2022-02-23 17:14

借所得税费用
贷递延所得税负债

GFF 追问

2022-02-23 17:46

哦，老师，请问这里的【当期】，假如是本月产生了递延所得税负债，是应该调整下一个月的所得税费用吗？

冉老师 解答

2022-02-23 23:31

递延所得税负债，本期产生的暂时性差异的话，调整本期