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送心意

朴老师

职称： 会计师

2022-02-22 13:44

同学你好
这个营改增后出租不动产增值税税率为11%。(自2018年5月1日起改为10%)和5%的征收率。 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号
现在是百分之九

陪你考证的初级班主任 追问

2022-02-23 10:51

分不分2016年4月30日前取得的不动产，和2016年5月1日后取得的不动产呢？之前看的(财税〔2016〕36号有时间段的区别。现在是百分之九，有文件吗？

朴老师 解答

2022-02-23 10:57

同学你好
这个要分的
一般纳税人出租不动产于2016年4月30日之前取得的可以选择简易计税办法,按百分之五征收税率

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应当按照130万作为销售额。
2023-12-19 14:35:46
同学你好 稍等我看看
2023-06-29 06:22:16
你好题目不完整无法计算
2023-05-09 18:35:46
你好，因为他一共销售的货款就130万，所以按130万来确认的。
2023-12-19 14:42:11
方案一： 销售空调取得的销售额为 3000元，按照17%的税率计算销项税额为 3000×17%=510元，其进项税额为 210×17%=35.7元，成本为2100%2B210=2310元，利润为 3000-2310=690元，应纳所得税为 690×25%=172.5元。 赠送电饭煲的行为视同销售，计算销项税额为 300×17%=51元，其进项税额为 21×17%=3.57元，成本为210元，利润为 300-210=90元，应纳所得税为 90×25%=22.5元。 方案二： 将价格折扣开在同一张发票的金额栏中，销售额和折扣额可以在同一张发票上分别注明，因此销售额为 3000%2B300=3300元，按照17%的税率计算销项税额为 3300×17%=561元，其进项税额为 (2100%2B210)×17%=377.7元，成本为 2100%2B210=2310元，利润为 3300-2310=990元，应纳所得税为 990×25%=247.5元。 综上所述，方案二最优。
2023-09-15 09:00:34
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