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朴老师

职称： 会计师

2022-02-22 11:20

同学你好
增值税账务处理


发生销售时


借:银行存款


贷:主营业务收入


贷:应纳增值税-销项税额


购进原材料时


借:原材料


借:应纳增值税-进项税额


贷:银行存款(或应付账款)


如果当月有进项税额转出


借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)


贷:应纳增值税-进项税额转出


月末结转


月末，增值税经计算为应交的，即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出)，则:


借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)


贷:应交税金--未交增值税


次月交纳时:


借:应交税金--未交增值税


贷:银行存款


月末，增值税经计算为多交的，则:


借:应交税金--未交增值税


贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)


收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):


借:银行存款


贷:应交税金--未交增值税

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相关问题讨论
您好，请问一下题目在那里呢
2022-11-21 21:37:46
你好 是的，你的增值税肯定是少缴纳的
2022-04-09 17:11:04
你好，可以把暂估的红冲，然后做正确的销项税额分录 
2022-04-01 14:38:30
你好，属于以物易物，一般按照换出商品的售价确定销售收入计算销项税额。
2022-03-30 17:31:51
你好 待转销项税额就是会计上确认收入的时点早于增值税税法上确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入应交税费—待转销项税额，待实际发生纳税义务的时候再转入应交税费—应交增值税（销项税额）科目核算
2022-02-09 18:52:52
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