本年度收到上年度的全额工会经费，本年怎么做账？

溪客 追问

2022-02-21 13:28

本年度做，借：银行存款，贷：管理费用——工会经费(负数)，对吗（与上年度相反的分录）？目前本年度还未缴纳工会经费，如果后面月份缴纳工会经费，在本年度把缴纳的又退还，那么本年度的工会经费是负数，有事吗？

邹老师 解答

2022-02-21 13:30

你好，需要这样做分录才是的 
借：管理费用   ，       贷：应付职工薪酬—工会经费
借：应付职工薪酬—工会经费 ，     贷：银行存款
注意：上述两个分录的借贷方都是负数
本年度的工会经费，正常情况下不会为负数 啊

溪客 追问

2022-02-21 13:34

上年度直接做：管理费用——工会经费，贷：银行存款的，上年度缴的钱，本年度全额返还了。本年度怎么做账？

邹老师 解答

2022-02-21 13:34

你好，你上年没有计提，那现在退回的分录是
借：银行存款，贷：管理费用 

溪客 追问

2022-02-21 13:35

如果本年度做相反分录，目前本年度还未缴纳工会经费，如果后面月份缴纳工会经费，在本年度把缴纳的又全额退还，那么本年度的工会经费最终是就是负数了

邹老师 解答

2022-02-21 13:36

你好，如果退回了超过缴纳的，就会导致负数的

溪客 追问

2022-02-21 13:40

是的，那上年度缴纳的在本年度返还的部分，在本年度怎么做账好？

邹老师 解答

2022-02-21 13:41

你好，你上年没有计提，那现在退回的分录是
借：银行存款，贷：管理费用 

溪客 追问

2022-02-21 13:42

如果本年度退回了超过缴纳的，就会导致负数的，本年度负数没关系是吗？

邹老师 解答

2022-02-21 13:44

你好，如果实际情况是这样，没有问题的 

溪客 追问

2022-02-21 13:44

工会经费如果跨年度返还，做营业外收入可以吗？

邹老师 解答

2022-02-21 13:45

你好，工会经费如果跨年度返还，这个不通过营业外收入核算 

溪客 追问

2022-02-21 13:47

不可以是吗？有的老师说可以

邹老师 解答

2022-02-21 13:48

你好，是的，不可以的。