老师，请问一下，我公司对子公司的持股比例为60%，合并报表时需要抵消子公司的资本公积，抵消分录怎么做呢？

木木 追问

2022-02-16 13:51

老师，归属于少数股东的那部分，在合并工作底稿中，是不是应该先贷：少数股东损益，然后再结转少数股东损益到少数股东权益里面呢？还是直接像你说的这样贷：少数股东权益，不经过少数股东损益过度。

辜老师 解答

2022-02-16 13:57

不是的，少数股东权益不是全部由少数股东损益形成的

木木 追问

2022-02-16 14:06

抵消子公司的盈余公积、资本公积，归属于少数股东的部分都是直接确认为少数股东权益的，对吧？对子公司的未分配利润进行分配归属于少数股东的部分，是不是要先确认少数股东损益，再结转到少数股东权益里面呢？

辜老师 解答

2022-02-16 15:42

少数股东损失是投资收益抵消的时候确认出来的

木木 追问

2022-02-16 15:46

这个不是按持股比例算出来的吗？跟投资收益抵消的时候也可能确认少数股东权益啊，关键是啥时候确认少数股东权益，啥情况下又需要确认少数股东损益?

辜老师 解答

2022-02-16 15:53

你少数股东权益和少数股东损益是分开两个抵消分录产生出来的啊

木木 追问

2022-02-16 16:05

母公司持股比例60%，假设未分配利润期初是-10万，期末是100万，那合并报表的抵消分录怎么做呢？

辜老师 解答

2022-02-16 16:21

你子公司的实收资本和资本公积呢，还有子公司净利润呢

木木 追问

2022-02-16 16:42

就单单说未分配利润的抵消分录。

辜老师 解答

2022-02-16 16:53

那你子公司净利润就是90万，借：未分配利润,100，贷：长期股权投资60，少数股东权益40
借：投资收益,54，年初未分配利润 10，贷：少数股东损益 36，年末未分配利润100

木木 追问

2022-02-16 19:59

老师，第二个分录，借：投资收益-54  、未分配利润-年初  -10   贷：少数股东损益  36、未分配利润-年末 100，分录不平啊。

辜老师 解答

2022-02-17 08:43

不好意思少数股东损益是在借方

木木 追问

2022-02-17 08:46

老师，我母公司成本法调权益法的时候，是按90万确认长投的，借：长投-损益调整  54，贷：投资收益  54，对吧，这样的话，跟抵消分录里面的长投抵不平啊，抵消分录里面是按100万确认的，贷：长投-损益调整  60万，对吧？问题出在哪里呢？

辜老师 解答

2022-02-17 08:48

你权益法调整，年初未分配利润的10，也要确认长投损益调整啊

木木 追问

2022-02-17 09:25

那母公司成本调权益的时候，借：长投-损益调整  54   未分配利润-年初   6，贷：投资收益  60，对吗？另外，少数股东损益和少数股东权益还是分不清，为啥100万分给少数股东的时候是权益，90万分给少数股东的时候是损益呢？

辜老师 解答

2022-02-17 10:50

，借：长投-损益调整60 贷 未分配利润-年初 6，贷：投资收益 54

木木 追问

2022-02-17 11:10

老师，对于少数股东来说，为啥100万确认出来的是少数股东权益，90万确认出来的是少数股东损益呢？

辜老师 解答

2022-02-17 11:38

因为少数股东损益是当期，权益是累计d啊

木木 追问

2022-02-17 12:03

哦，明白了，老师，再请教一下，子公司年末未分100万，年初未分-10万，母公司在权益法调整的时候，不是应该借：长投-损益调整 60万，贷：投资收益  60；借：投资收益  6万，贷：长投-损益调整  6万吗？为啥是借：未分-年初 6万呢？子公司的盈利和亏损对母公司来说，不都是通过长投-损益调整和投资收益核算的吗？

辜老师 解答

2022-02-24 19:20