老师好，我想问一下这个捐赠的支出的话是在企业的12%，利润总额的12进行这个捐赠，那么这个12%可以就是100%的这个由这个基金会给的，这个我捐了假设120万可以有120万的这个发票的话可以100%的抵吗。

陪你考证的初级班主任 追问

2022-02-15 13:48

按公司利润的12%捐120万可全额抵120万的税吗

朴老师 解答

2022-02-15 13:54

不能
这个是超出部分可以结转到下年抵扣

陪你考证的初级班主任 追问

2022-02-15 14:18

怎  么   扣  呢？

朴老师 解答

2022-02-15 14:22

同学你好
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财政局：
   根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策通知如下：
   一、企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
   本条所称公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格。
   本条所称年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。
   二、企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分，不能超过企业当年年度利润总额的12%。
   三、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。
   四、企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。
   五、本通知自2017年1月1日起执行。2016年9月1日至2016年12月31日发生的公益性捐赠支出未在2016年税前扣除的部分，可按本通知执行。