财务面试笔试题小微企业2021年，2022年应纳税所得额均为300万，计算2021年和2022年的企业所得税

来来老师

职称：中级会计师

2022-02-10 18:26

你好
2021年小微 100*0.025+200*0.1=22.5万元
2022年按目前政策100*0.025+200*0.2=42.5万元
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。（2.5%=12.5%*20%）
对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。（10%=50%*20%）
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

离离之草1019 追问

2022-02-10 22:30

那2020年如果小微企业应纳税所得额为300W，计算一下企业所得税

离离之草1019 追问

2022-02-10 22:36

另外小微企业应纳税所得额超过100W的部分，如何计算所得税

来来老师解答

2022-02-10 22:36

2020
100*0.05+200*0.1=100*0.05+200*0.1=25万

财税[2019]13号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），**生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
提示：具体享受标准，参考国家税务总局公告2019年第4号
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

离离之草1019 追问

2022-02-10 22:41

2022年100W-300W的部分为什么是200 ⅹ 2%？

离离之草1019 追问

2022-02-10 22:45

2022年的再解释一下啊

来来老师解答

2022-02-11 07:37

小微的法定税率20%
2022目前政策是200-300W之间没有优惠了