【考点标签】增值税销售货物应纳税额的计算（涉及价外费用、以旧换新业务销项税额的计算，准予抵扣的进项税额，视同销售）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下： (1)销售M型彩电，取得含增值税价款 6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。 (2)釆取以旧换新方式销售N型彩电500 台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/ 台，旧彩电每台折价316.4元。 (3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。 (4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。 (5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税

大红老师

职称：中级会计师,初级会计师

2022-02-09 15:17

（1）销项税额=（6780000+56500）/（1+13%）*0.13=786500元
（2）销项税额=500*4520/（1+13%）*0.13=260000元
(3)进项税=4800000元
（4）普票不得抵扣进项税

下面的看不清楚

z 追问

2022-02-09 15:18

5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额 96 000 元。
(6)组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。
(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院 150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台计算机奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
老师你好

大红老师解答

2022-02-09 15:25

（5）混用的，进项税额可以抵扣。进项税额=96000元
（6）员工福利费，进项税额不得抵扣。
（7）自产的赠送，代销，都视同销售外购的奖励员工，不视同销售，进项不得抵扣
选择CD

z 追问

2022-02-09 15:28

老师这个呢
计算甲公司当月釆取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。