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送心意

玲老师

职称： 会计师

2022-02-08 09:21

你好 
你好，1. 年底转账
年底转账的程序如下：

(1)计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额;

(2)编制结账前的“资产负债表”，并试算平衡;

(3)按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。

2. 结清旧账
结清旧账的做法如下：

(1)将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清;  

(2)对年底有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。

3. 记入新账
根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。

年底结账前需要注意的事情：
一、发票问题

1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。

2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。

二、防止已发生的成本费用跨年列支

企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。

三、各项往来账

财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支付的应付账款，取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。

四、个人借款

关注股东个人借款及员工借款中否有属于工资奖金、分红分配方面的款项，长期未收回的款项应及时处理。

五、财产损失

企业发生的资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵减企业当期应纳税款。 财务人员在年底结账前检查企业当年发生的财产损失是否及时报批，有关的进项税是否转出，以免增加增值税和企业所得税的纳税风险。

六、当年的税费缴纳情况

税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年底总体计算一下自己的税负情况。财务人员应检查企业的税金缴纳是否及时足额，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。

七、检查企业当年的账务处理

根据选择执行的会计准则和会计制度，查看会计科目的设置、账务处理的方式是否正确。企业会计应针对会计准则、会计制度的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。 如有，则应在结账前调整。

周周爱会计 追问

2022-02-08 14:27

老师，这些工作做完了是不是要把本年利润转入本年利润-未分配利润里面去

玲老师 解答

2022-02-08 14:32

你好是的 是这样处理的  

周周爱会计 追问

2022-02-08 14:52

老师如果是亏损的呀

周周爱会计 追问

2022-02-08 14:53

我是不是也得做这笔分录

玲老师 解答

2022-02-08 14:58

你好 做，亏损做相反分录  

周周爱会计 追问

2022-02-08 15:00

老师，可以次年末做这笔分录不

玲老师 解答

2022-02-08 15:08

你好 上年没做的现在做可以 

周周爱会计 追问

2022-02-08 15:10

老师你的意思，是可以做在次年的吗

玲老师 解答

2022-02-08 15:18

是可以做在次年的 是 因为你上年不是没记吗  

周周爱会计 追问

2022-02-08 15:19

是的，老师，上年忘掉了

玲老师 解答

2022-02-08 15:26

按上面说的处理就对  

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你好，同时按住   Ctrl%2BF12  执行反结账操作。
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