老师，您好，请问一下，人力资源一般纳税人公司，为B公司提供劳务派遣服务收入为5000元，开票方式为一张发票差额开的专票，派遣人员成本只有一项工资成本为4000元，派遣人员的工资已计提过的，开出来的专票票面金额为4952.28元，税额为47.62元，款项现金收的，这笔业务会计分录怎么做？增值税的会计分录是什么样的？麻烦老师帮忙写下详细的分录，辛苦老师了，谢谢！

406756718 追问

2022-02-08 10:32

但是这么做的话，主营业务收入就等于5000/1.05=4761.90了，那账面的营业收入和发票上的收入的不就不一致了吗？这个应该怎么处理呢？

小林老师 解答

2022-02-08 10:36

您好，这个就是正确的处理，您可以看下财会我2016 22号

406756718 追问

2022-02-08 11:19

嗯嗯，我知道，是这么规定的，不过老师。假如我就这一笔业务的话。那我利润表的营业收入不是4761.9了吗，但是金税盘抄税的收入的话不就是票面的4952.28吗。这两个数明显不一致的啊，报税怎么报收入？账面应该是需要把这个收入调成跟票面收入一致的吧？

小林老师 解答

2022-02-08 11:23

您好，不是，收入就是一个金额，报税也是发票最后的金额，

406756718 追问

2022-02-08 11:25

不是一个金额啊，一张票差额开的话。票面的不含税收入额是4952.28，税额是47.62，如果按照老师的分录，账面确认的收入额是4761.9，这两个收入明显不一致啊

小林老师 解答

2022-02-08 11:28

您好，对于差额征税，收入就是4761.9，分别有销项税和销项税额抵减

406756718 追问

2022-02-08 13:05

那报企业所得税和增值税的收入应该报哪个金额？

406756718 追问

2022-02-08 13:06

增值税的收入肯定是抄税的税盘的收入金额啊，那跟账面不一致啊，怎么申报

小林老师 解答

2022-02-08 13:30

您好，您这个是差额征税，是特殊业务，申报就是4761.9收入，无论是增值税，企业所得税还是会计收入

406756718 追问

2022-02-08 13:38

但是电子税务局的申报表带出来的收入额就不是4761.9，而是票面的4952.28啊，这个数据还是不给更改的，是税盘抄税后自动生成过来的收入额

小林老师 解答

2022-02-08 13:45

您好，您看下附表，有扣除项目清单和附表三，填写扣除项目进度

小林老师 解答

2022-02-08 13:45

您好，您看下附表，有扣除项目清单和附表三，填写扣除项目金额